Har du bygget verdier i et operativt selskap, eller vurderer du hvordan du kan strukturere investeringene dine fremover?
Da kan det være lurt å vurdere en holdingstruktur. Ikke bare gir dette skattefordeler gjennom fritaksmetoden – det åpner også for fleksibilitet ved et generasjonsskifte og videre investeringer.
Hva er et holdingselskap – og hvorfor bør du vurdere det?
Et holdingselskap er rett og slett et vanlig aksjeselskap som eier aksjer i ett eller flere andre selskaper. Ved å opprette en slik struktur får du mulighet til å flytte gevinster og utbytter mellom selskaper – uten å utløse skatt umiddelbart.
– Mange tenker at det å lage et holdingselskap er forbeholdt store konsern, men det er i realiteten et effektivt verktøy for alle som eier aksjer eller driver egen virksomhet med overskudd, sier Susan Furuholmen, Head of Legal i Finansco.
Skattefordeler gjennom fritaksmetoden
En av de største fordelene med å ha aksjer gjennom et holdingselskap, er skattefordelene. Når et selskap selger aksjer med gevinst, eller mottar utbytte fra et annet selskap, vil dette normalt utløse skatt for en privatperson. Men for et holdingselskap er dette i all hovedsak skattefritt, takket være fritaksmetoden.
– Så lenge holdingselskapet eier mer enn 90 % av et annet selskap, er utbytter også helt skattefrie. Hvis eierskapet er lavere, må 3 % av utbyttet inntektsføres – som gir en effektiv skatt på bare 0,66 %, forklarer Furuholmen.
– Man utsetter skatt av gevinst, og får mulighet til å reinvestere og få en avkastning på det du ellers hadde betalt i utbytteskatt.
Hvordan komme i holdingposisjon uten å utløse skatt?
For deg som allerede eier aksjer i et driftsselskap privat, finnes det heldigvis gode løsninger for å omstrukturere uten at det utløser skatt. Den mest brukte metoden er en såkalt trekantfusjon.
– En trekantfusjon innebærer i praksis at man oppretter en ny konsernstruktur, og fusjonerer det eksisterende selskapet inn i denne. Gjort riktig er dette en skattefri prosess, selv om det er noen kostnader knyttet til gjennomføringen, fortsetter hun.
Les også: Eirik Furuseths halvårskommentar
Når lønner det seg å eie aksjer gjennom et AS?
Selv om fordelene er betydelige, er det viktig å være bevisst på at det også følger med noe ansvar og kostnader ved å eie aksjer gjennom et aksjeselskap. Regnskapsplikt, innsending av pliktige oppgaver og eventuell revisjon fører med seg noen kostnader i løpet av et år.
– Tommelfingerregelen er at du hvert fall bør ha utsatt skatt og forventede gevinster som overstiger de løpende kostnadene – og at du har en langsiktig plan for bruk av holdingselskapet.
Partner Christian Kallevig Arnesen peker på jobben som har blitt lagt ned i samarbeid med tannleger, som er en stor del av kundegruppen.
– Mange av tannlegeklinikkene eies personlig, enten via et aksjeselskap eller enkeltmannsforetak, hvor et salg utløser skatt på personlig hånd.
Det vi viser våre kunder er en ny struktur, hvor de eier et holdingselskap som igjen eier klinikken. Det gamle AS-et vil fusjoneres inn i det nye, og ved et salg vil du ikke beskattes før du tar utbytte fra holdingselskapet.
Generasjonsskifte og langsiktig fleksibilitet
En annen viktig fordel med en holdingstruktur, er muligheten for fleksibilitet ved generasjonsskifte. Ved å etablere A- og B-aksjer kan du gi barna innflytelse uten at du gir fra deg kontrollen. Du kan også la dem delta i styret i holdingselskapet og på den måten lære om verdiene og virksomheten i trygge omgivelser.
– Det gir deg en unik mulighet til å skape kontinuitet og samtidig være trygg på at verdiene forvaltes på en måte som samsvarer med dine intensjoner.
Vi kan hjelpe deg i gang
Hos Finansco hjelper vi deg med å se det store bildet – og gir deg trygg og erfaren bistand gjennom hele omstruktureringsprosessen. Via vår tjeneste Forretningsførsel tilbyr vi støtte både strategisk og praktisk, og samarbeider med juridiske og regnskapsmessige partnere for å sikre en smidig og skattegunstig løsning.
– Vi vet hvilke vurderinger som må gjøres, og kan veilede deg gjennom hele prosessen. Vårt mål er at du skal sitte igjen med en struktur som både er trygg, effektiv og langsiktig smart, avslutter Furuholmen.
Strukturer smart
Om du har bygd opp verdier, enten gjennom egen virksomhet eller investeringer, er det klokt å vurdere hvordan disse verdiene er strukturert. Et holdingselskap gir deg verktøyet du trenger for å tenke både skattegunstig og strategisk – for deg selv og generasjonene etter deg.